目前，多地税局针对股权转让，要求必须先完税后转让，并且也随之加大了对股权转让行为的稽查力度！
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个人股权转让前必须完税
近日，国家税务总局上海市税务局、上海市市场监督管理局联合发布《关于进一步做好股权变更登记个人所得税完税凭证查验服务工作的通告》。
《通告》明确，自2022年12月20日起，个人转让股权办理股权变更登记的，在向市场监管部门办理登记时，必须持有税务机关提供的《自然人股东股权变更完税情况表》！
实际上，上海并不是第一个要求个人转让股权先完税后股转的城市。此前青岛、天津、广西、深圳、湖南、广东、北京、湖北、安徽、重庆、兰州、四川等地均已发布相关规定。
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股权转让需要交哪些税？
一、增值税
1、个人股东转让股权
2、法人股东转让股权
注：相抵后出现负差，可结转至下期，但年末仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
二、个人所得税
三、企业所得税
企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。
四、印花税
根据财税[2019]13号，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
五、土地增值税
股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。
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股权转让常见的8大问题
由于股权转让行为涉及税务、工商、财务等各个方面，故实务操作时极易出现各种无法预料的状况，小编整理了股权转让过程中常见的八大问题，供大家参考：
一、股东未实缴出资，可以“0元”转让股权吗？
答：这种说法不正确。
股东实缴出资额=转让财产原值，
转让财产原值为0，不代表转让价格可以为0。
如果申报的股权转让价格低于股权对应的净资产份额而无正当理由的，视为股权转让收入明显偏低，税局有权核定转让价格。
二、哪些情况下可以低价或平价转让股权？
答：符合下列条件之一，视为有正当理由：
三、违约金、补偿金属于股权转让收入吗？
答：属于。
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
四、股权转让所得怎么计算？
五、哪些股权转让无需办理工商变更登记？
答：两种情形：
1、有限责任公司内部股东之间不引起股东名称发生变化的股权转让，无需办理工商变更登记；
2、非上市股份有限公司股权转让，无需办理工商变更登记。
六、股权转让有可以合理节税的方法吗？
答：针对不同情形可参考下列方法：
1、利用并购重组中的特殊税务处理
企业所得税法中对企业之间并购重组形成的股权转让可暂不缴税，如通过股权收购、合并、分立、划转等方式，可以加以利用，以实现合理延迟纳税。
2、对个人转让股权可利用“合理低价”方式达到少缴税
详见问题二。
3、“股权转让”变为“先减资再增资”
老股东按合理价格减资，新股东按合理价格增资，实现新老股东之间的过渡，该方式下新老股东之间由于没有直接股权转让行为，也就没有转让所得，征税也无从说起。
但是，所有的税务筹划都应当建立在合理合法的基础之上，否则，一旦触动红线，会因小失大、得不偿失。
4、采用“先分后转”的方式。
